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Connaître le principe de détermination du résultat

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Identifier les principales réintégrations et déductions

• Les amortissements non déductibles.

• Les provisions et charges non admises en déduction du résultat fiscal.

• Le régime des plus ou moins-values.

• Les écarts de valeurs liquidatives.

• Les produits non imposables.

• Cas pratique : analyser la déductibilité des provisions

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Remplir la partie comptable de la liasse fiscale

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• Le tableau 2054 : immobilisations.

• Le tableau 2055 : amortissements.

• Le tableau 2056 : provisions.

• Cas pratique : calculer un plan d'amortissement et remplir le tableau 2055

 

Remplir la partie fiscale de la liasse fiscale

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• La détermination du résultat fiscal.

• Le calcul de l'impôt.

• Les tableaux :

• 2058 A : détermination du résultat fiscal ;

• 2058 B : provisions non déductibles ;

• 2058 C : le tableau d'affectation des résultats et renseignements divers ;

• 2059 A : détermination des plus ou moins-values ;

• tableau de suivi des OPCVM.

• Cas pratique de synthèse : déterminer les réintégrations et déductions nécessaires pour passer du résultat comptable au résultat fiscal

 

Établir les documents de gestion : tableau de financement et tableau des flux de trésorerie

 

• Tableau des soldes intermédiaires de gestion.

• Capacité d'autofinancement.

• Besoin en fonds de roulement.

• Tableau des flux de trésorerie.

• Cas pratique : établir le tableau de financement et le tableau des flux de trésorerie